150万を超えたら税金はいくら払うの？年収の壁とあわせて詳しく解説

フリーターやパートとして働く人のなかには、「年収が150万円を超えたら税金をいくら払うの？」と気になる方もいるでしょう。年収が150万円を超えた場合、支払う税金の額は収入や居住地によって異なります。このコラムでは、年収150万円を超えたときに気になる配偶者特別控除や年収150万円以上稼ぐメリット・デメリットを解説。103万円や130万円などの年収の壁もご紹介するので、ぜひチェックしてみてください。

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年収が150万を超えたら？税金はいくら払うの？

年収が150万円を超えると、配偶者特別控除の控除額が減り始めます。国税庁の「年末調整で配偶者控除または配偶者特別控除の適用を受けるとき」によると、配偶者の合計所得金額が48万円超え133万円以下（収入が給与所得のみの場合は年収103万円超え201万5,999円以下）の場合、給与所得者（納税者）に配偶者特別控除が適用されることがあるようです。

たとえば、パートで働く方が年収103～201万円程度の場合、条件を満たすと配偶者の課税所得が控除されます。それに伴い、配偶者が支払う所得税や住民税の額も抑えられるでしょう。

ただし、配偶者特別控除は、配偶者の年収が150万円を超えると段階的に控除額が減り、201万5,999円を超えるとなくなる仕組みです。よって、年収が150万円を超えると、配偶者が支払う所得税額や住民税額も高くなるでしょう。

年収150万円を超えたら税金をいくら払うかは、自分や配偶者の収入や住んでいる場所によって異なります。税金の計算方法に関しては、「給与から税金はいくら引かれる？割合や計算方法を知って手取りを確認しよう」のコラムもご確認ください。

参照元
国税庁
年末調整で配偶者控除または配偶者特別控除の適用を受けるとき

配偶者特別控除とは

国税庁の「配偶者特別控除」によると、配偶者特別控除とは、合計所得が48万円を超える（収入が給与所得のみの場合は年収103万円を超える）配偶者がいる場合に、一定額の所得控除を受けられる制度です。たとえば、夫婦のどちらか一方が正社員、もう一人が年収103万円を超えているパート従業員の場合、条件を満たすとパート従業員の収入に応じて正社員の課税所得が控除されます。

以下では、給与所得者の合計所得金額が900万円以下（給与所得のみの場合は年収1,095万円以下）の場合の配偶者特別控除額を表にまとめました。

参照：国税庁「年末調整で配偶者控除または配偶者特別控除の適用を受けるとき」

配偶者の年収が150万円以下の場合、38万円が給与所得者の課税所得から控除されますが、150万円を超えた場合は収入に応じて控除額が減少していることが分かります。

参照元
国税庁
配偶者特別控除
年末調整で配偶者控除または配偶者特別控除の適用を受けるとき

年収150万を超えた場合のメリットとデメリット

年収150万円を超えた場合、税金や手取り額に関してメリットとデメリットがあります。メリット・デメリットを確認し、働き方を考えてみましょう。

メリット

厚生労働省の「『年収の壁について知ろう』あなたにベストな働き方とは？（p.14）」によると、年収が150万円を超えて配偶者特別控除の控除額が減少しても、世帯の手取りは減りません。パートとして働く自分の年収が150万円を超えた場合、夫や妻の税金が増えますが、自身の手取りが増えます。よって、世帯全体でみると損はしないといえるでしょう。

また、収入が増えるぶん、将来受給できる厚生年金の額が上がります。世帯の手取りが増えるうえ、将来にも備えられるのは大きなメリットです。

参照元
厚生労働省
年収の壁・支援強化パッケージ

デメリット

自分の年収が150万円を超えた場合、夫や妻が納める所得税や住民税の額が増える点はデメリットといえるでしょう。しかし、配偶者特別控除の控除額は段階的に減るため、150万円を少し超えた程度であれば、納税額は大きく上がらないといえます。

なお、収入が増えると、それに伴い自身が納める社会保険料が増える点にも注意が必要です。将来の年金が増額されますが、社会保険料が増額されればデメリットに感じることもあるでしょう。

150万以外にもある？知っておきたい年収の壁とは

年収の壁とは、税金が課税されたり、社会保険料の支払い義務が発生したりする基準。150万円以外にも、103万円や130万円などさまざまな年収の壁があります。以下では、年収の壁を表にまとめました。

※扶養に入っている場合には支払いが不要。年金保険料が不要なのは、配偶者の扶養に入っている場合のみ。

ここからは、年収150万円の壁以外にも理解しておきたい年収の壁について詳しく解説します。収入と税金や保険料の関係について確認したい人は、ぜひ参考にしてみてください。

年収100万の壁

年収100万円の壁とは、住民税の支払いが発生する目安です。自治体によっても異なりますが、年収100万円を超えると住民税が掛かるのが一般的。住民税が課税されると、そのぶん手取り額が減少します。

年収103万の壁

年収103万円の壁は、所得税が課税される基準です。103万円以下の場合は所得税の納税は必要ありませんが、103万円を超えると所得税を支払わなければなりません。

また、年収103万円は配偶者控除の壁でもあります。国税庁の「配偶者控除」によれば、配偶者が年収103万円以下の場合、給与所得者は収入によって13～38万円の控除を受けることが可能。しかし、年収103万円を超えると配偶者控除が適用されず、控除額が1～38万円の配偶者特別控除に変わります。
年収103万の壁については、「年収が103万超えたらどうなる？収入の壁とは」でも詳しくご確認ください。

参照元
国税庁
配偶者控除

所得税の算出方法

所得税は「（給与収入ー所得控除）×税率」で算出できます。基本的に、所得控除は基礎控除48万円と給与所得控除55万円を合わせた103万円。したがって、年収が103万円の場合は所得税が掛かりません。所得税の控除の種類は、「所得税の控除ってなに？仕組みや種類を知ろう」のコラムでも確認してみてください。

住民税の算出方法

住民税は、一定の所得がある場合に定額で負担する「均等割」と昨年の所得をもとに算出される「所得割」で成り立っています。総務省の「個人住民税」によると、自治体によって異なりますが、均等割は基本的に年間4,000円＋森林環境税1,000円。所得割は、「（所得金額ー所得控除）×税率ー税額控除額」で算出されます。

なお、住民税の税額は前年の所得を基準に決まるのが特徴です。そのため、今年収入がなくても前年に収入があると納税の必要があります。

参照元
総務省
個人住民税

年収106万の壁

年収106万円を超えると、社会保険の加入義務が生じる可能性があります。年収106万円以下の場合、被扶養者であれば社会保険料を支払う必要がありません。しかし、年収106万円を超えると社会保険上の扶養から外れ、健康保険料や厚生年金保険料の支払い義務が生まれることがあります。
以下では、厚生労働省の「社会保険適用拡大 対象となる事業所・従業員について」をもとに、社会保険加入対象者を表にまとめました。

参照：厚生労働省「社会保険適用拡大 対象となる事業所・従業員について」

社会保険料の加入義務が生まれると手取りが減る恐れがあるので、年収が106万円を超えないように働き方を工夫する人もいるようです。

参照元
厚生労働省
社会保険適用拡大 対象となる事業所・従業員について

年収130万の壁

年収130万円の壁では、年収106万円の壁で社会保険の加入義務が発生しない人も、社会保険上の扶養から外れます。よって、勤務先の社会保険に加入しない場合は、国民健康保険料や国民年金保険料の支払いが必要です。

保険料のぶん手取りが減るため、労働時間や勤務日を調整し、年収130万円未満にする人もいるでしょう。なお、年収106万円の壁には通勤手当や時間外労働手当、賞与などは含まれません。一方、年収130万円の壁にはこれらが含まれる点に注意が必要です。
「フリーター130万円の壁！超えたらいくら払うのか解説」では、年収130万円の壁や社会保険加入のメリット・デメリットを詳しく解説しているので、ぜひご一読ください。

年収201万の壁

年収201万円の壁は、配偶者特別控除と関係します。「配偶者特別控除とは」の表からも分かるように、配偶者の年収が201万5,999円を超えると、給与所得者は配偶者特別控除を受けられません。よって、自分の年収が201万5,999円を超えた場合、夫や妻の所得税や住民税が上がります。

150万は得？働き損しないにはどうするか

給与額面が増えても手取りが減少する「働き損」をしないためには、働き方について考える必要があるでしょう。以下では、働き損をしない働き方について解説します。

自分の生活に合った働き方をする

働き損をしないためには、自分自身の経済状況を考えて働き方を決めましょう。社会保険の扶養から外れるのを避けたいなら「年収130万円」、手取りを減らしたくないなら「年収150万円以上」が一つの目安です。

社会保険の扶養から外れないなら年収130万

社会保険の扶養から外れない働き方を希望する場合、年収106万円もしくは130万円以上にならないように収入を調整するのがおすすめです。前述のように年収106万円を超えた場合、基準を満たしていると勤務先の社会保険に加入しなければなりません。

また、年収130万円以上になると、年収106万円で社会保険の加入対象でなかった場合も、国民健康保険や国民年金への加入が必須です。そのため、社会保険の扶養から外れたくない方は、自身の状況を踏まえて年収106万円もしくは130万円未満に調整しましょう。

手取り額の減少を避けるなら年収150万以上

社会保険の加入による手取り額の減少を避けたい場合は、年収150万円以上を目安に働くことをおすすめします。たとえば、年収130万円以上になり自分で社会保険に加入すると、保険料の負担が必要。年収129万円で社会保険上の扶養から外れない場合と比べて手取り額が下がり、「働き損」といわれる状態になる恐れがあるでしょう。

一方、年収150～160万円程度になれば、社会保険料を差し引いても手取りが増えます。そのため、手取り額を増やしたい場合は、年収150万円を超えるように働くのがポイントです。

年収の壁を気にしない場合は正社員で働くのも一つの手

年収の壁を気にせずに働きたいなら、正社員になるのも一つの手段でしょう。厚生労働省の「令和5年賃金構造基本統計調査の概況」によると、平均賃金は非正規社員が226,600円であるのに対し、正社員は336,300円。約10万円の差があります。
安定した収入を得たい場合は、正社員としての就職がおすすめです。

参照元
厚生労働省
令和5年賃金構造基本統計調査 結果の概況

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年収が150万を超えそうな場合によくあるQ＆A

ここでは、年収が150万円を超えそうな場合によくある疑問をQ＆A方式にまとめました。「150万円を超えたらどうなる？」「税金をいくら払うの？」など、疑問がある人は参考にしてみてください。

パートが年収150万を超えたら税金はいくら払うの？

パートの方の年収が150万円を超えた場合、税金をいくら払うかは収入や居住地によって変わります。税金の計算方法や年収に対する手取りの割合は、「年収別の税金と手取り割合を一覧でご紹介！計算方法やコスパについても解説」のコラムでも解説しているので、ぜひチェックしてみてください。

扶養から外れたらいくら稼げば損しないの？

社会保険上の扶養から外れる場合、年収150万円を超えるように働くことをおすすめします。150万円以下では、社会保険の負担によって扶養内で働く場合と比べ、手取り額が減少する恐れがあるためです。150～160万円以上を目安に稼ぐと、手取りが増加し将来の年金も増えるでしょう。

130万と150万ならどっちが得ですか？

年収130万円と150万円には、それぞれメリットがあります。年収を130万円未満に抑えて社会保険上の扶養を継続するか、年収150万円以上で手取りを増やすか、自分に合った働き方を検討してみましょう。

年収の壁を気にせず、パートから正社員就職したいです

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