扶養者とは誰のこと？社会保険と所得税での「被扶養者」条件の違いも解説

扶養者とは？被扶養者との違いは？と迷う方もいるでしょう。社会保険上と税制上の扶養を混同する人も多いようですが、実は条件が異なります。このコラムでは、扶養の条件や被扶養者となる家族・親族は誰なのかを解説。また、被扶養者になるメリット・デメリットも紹介します。就職・転職活動をする方に向けて、履歴書の「扶養家族欄」の書き方もまとめたので、扶養に関する知識を得て働き方を検討したい人は参考にしてください。

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扶養者とは

扶養とは、生計を立てるほど収入がない家族・親族に対して、経済的なサポートを行い養うことです。「扶養者」は経済的な援助をする側の人を指します。

被扶養者とは

「被扶養者」は経済的な援助を受ける側の人を指す言葉です。主に配偶者や子供、両親などがあたります。たとえば、会社勤めの夫と専業主婦の妻の夫婦で、「妻が夫の扶養に入っている場合」は、夫が扶養者で妻が被扶養者です。

被保険者とは

被保険者とは、「健康保険に加入している人」のことです。健康保険が適用される事業所で働く場合、短時間労働者などで一定の基準を満たさないこと以外はすべての人が被保険者となります。
また、国民健康保険は日本国内に在住し、ほかの医療保険加入者やその被扶養者、生活保護を受けている人など以外は加入対象です。

参照元
全国健康保険協会
全国健康保険協会ホームページ
厚生労働省
国民健康保険の加入・脱退について

社会保険上の被扶養者と税制上の被扶養者は違う

「健康保険を含む社会保険上の被扶養者」と、「所得税を含む税制上の被扶養者」は対象範囲が異なります。また、所得税における被扶養者は「扶養親族」と呼ぶのが一般的。さらに、家族全員が被扶養者になれるわけではないため注意が必要です。

所得税における被扶養者とは誰のこと？

所得税における被扶養者の条件は、控除ごとに細かく設定されているようです。この項では、所得税における被扶養者とは誰を指すのか、国税庁で定められている条件をもとに解説します。

受けられる控除によって対象者が異なる

所得税において、扶養者が受けられる控除には「配偶者控除」「配偶者特別控除」「扶養控除」があります。それぞれ対象者の条件が異なるため、被扶養者の年間所得や、すでに受けている控除などについて確認が必要です。

配偶者控除の対象者

配偶者控除とは、納税者に対象配偶者がいる場合に受けられる控除です。控除を受けることで所得税が軽減されます。対象配偶者（被扶養者）とは、以下4つのすべてに当てはまる人です。

• （1）民法の規定による配偶者であること（内縁関係の人は該当しない）
• （2）納税者と生計を一にしていること
• （3）年間の合計所得金額が48万円以下（2019年分以前は38万円以下）であること（給与のみの場合は給与収入が103万円以下）
• （4）青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払を受けていないことまたは白色申告者の事業専従者でないこと

また、配偶者控除の控除額は納税者（扶養者）の所得によって異なります。国税庁によると、配偶者控除の金額は以下のとおりです。

引用：国税庁「No.1191 配偶者控除」

詳しい控除額については「配偶者控除ってなに？対象者や計算方法を確認しよう」のコラムでも解説しています。こちらもあわせてご覧ください。

配偶者特別控除の対象者

配偶者の所得が48万円を超えたために配偶者控除が受けられない場合は、配偶者特別控除を受けられる可能性があります。国税庁の「No.1195 配偶者特別控除」によれば、配偶者特別控除の対象となる配偶者（被扶養者）の条件は以下4点。すべてに該当する必要があります。

• （1）民法の規定による配偶者であること（内縁関係の人は該当しない）
• （2）控除を受ける人（扶養者）と生計を一にしていること
• （3）その年に青色申告者の事業専従者としての給与の支払を受けていない、または白色申告者の事業専従者でないこと
• （4）年間の合計所得金額が48万円超133万円以下（2018年分から2019年分までは38万円を超え123万円以下、2017年分までは38万円を超え76万円未満）であること

上記を満たす対象配偶者（被扶養者）は、自身が税制上の控除を受けていないことも条件です。そのため、以下の条件も満たす必要があります。

• ・配偶者自身が、配偶者特別控除を適用していないこと
• ・配偶者が、給与所得者の扶養控除等申告書または従たる給与についての扶養控除等申告書に記載された源泉控除対象配偶者がある居住者として、源泉徴収されていないこと
• （配偶者が年末調整や確定申告で配偶者特別控除の適用を受けなかった場合等を除く）
  【例】夫婦と両親が生計を一にしており、配偶者が親の扶養者として控除を受けている
• ・配偶者が、公的年金等の受給者の扶養親族等申告書に記載された源泉控除対象配偶者がある居住者として、源泉徴収されていないこと
  （配偶者が年末調整や確定申告で配偶者特別控除の適用を受けなかった場合等を除く）
  【例】配偶者が、年金を受給している親の扶養者として控除を受けている

なお、配偶者特別控除の控除額は、納税者（扶養者）と配偶者の合計所得で決まります。
控除額の詳細については、国税庁「No.2672 年末調整で配偶者控除又は配偶者特別控除の適用を受けるとき」をご参照ください。

扶養控除の対象者

扶養控除は、納税者（扶養者）に以下の扶養親族（被扶養者）がいる場合に受けられる控除です。この場合の扶養親族（被扶養者）とは、以下の条件を満たす人をいいます。

• （1）配偶者以外の親族（6親等内の血族および3親等内の姻族）、または都道府県知事から養育を委託された児童（いわゆる里子）や市町村長から養護を委託された老人であること
• （2）納税者と生計を一にしていること
• （3）年間の合計所得金額が48万円以下（2019年分以前は38万円以下）であること
• （給与のみの場合は給与収入が103万円以下）
• （4）青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払を受けていないこと、または白色申告者の事業専従者でないこと

また、扶養控除の金額は、扶養親族の年齢や同居の有無などから以下のようになります。

引用：国税庁「No.1180 扶養控除」

「同居老親等」については、病気治療や療養などの入院で納税者と別居している場合、長期間であっても「同居」に該当します。ただし、特別養護老人ホームや有料老人ホームなどに入居している場合は、その施設が居住地となるため「同居」にあたりません。

参照元
国税庁
タックスアンサー（よくある税の質問）

3つの控除に共通するポイント

ここまで解説した「配偶者控除」「配偶者特別控除」「扶養控除」の対象条件は一見複雑ですが、共通する点もあります。この項では、3つに共通するポイントをまとめました。

納税者と生計を一にしている

いずれの控除も、対象となる被扶養者は納税者である家族（扶養者）と同居している必要があります。別居の場合は、生活費や療養費などを受け取っていることが条件です。

年間の合計所得金額に上限がある

3つの控除には、それぞれ被扶養者の年間所得に上限があります。

• ・配偶者控除は年間の合計所得が48万円以下
• ・配偶者特別控除は年間の合計所得が133万円以下
• ・扶養控除は年間の合計所得が48万円以下

配偶者控除と扶養控除の年間所得は48万円以下が条件ですが、給与のみの場合は給与収入が103万円以下であれば対象となります。つまり、給与以外に収入がない場合、交通費や賞与を含めて勤務先から受け取った給与が年間103万円以下であればOKです。

個人事業主は控除を受けられない

青色申告・白色申告を行う個人事業主（納税者）と生計をともにし納税者が行う事業に従事している人は、扶養控除・配偶者控除・配偶者特別控除の対象になりません。その場合には、「専従者控除」の対象となります。

参照元
国税庁
配偶者控除
配偶者特別控除
扶養控除

社会保険における被扶養者とは誰のこと？

社会保険には、健康保険・厚生年金保険・介護保険・雇用保険・労災保険の5種類があります。社会保険の詳細については「社会保険とはどんな制度？アルバイトやパートでも加入対象になる？」のコラムで解説していますので、ご覧ください。

社会保険で被扶養者になると、扶養者の健康保険や厚生年金に加入でき、自分で保険料を支払う必要がありません。この項では、社会保険における被扶養者の条件について解説します。

三親等内の親族である

社会保険における被扶養者とは、被保険者（扶養者）の三親等内の親族であることが条件です。三親等とは、たとえば曾祖父母や叔父・叔母、姪・甥などまでを含みます。加えて、親族によって被保険者（扶養者）と同居でなくても認定される場合と、同居でなければ認定されない場合があるので注意してください。

【同居の必要がない親族】
配偶者（内縁を含む） 、子（養子を含む）、孫、兄弟姉妹 、父母（養父母を含む）などの直系尊属

【同居が必要となる親族】
義父母などの上記以外の三親等内の親族 、内縁の配偶者の父母および連れ子 、内縁の配偶者死亡後の父母および連れ子

後期高齢者に該当していない

75歳以上の方、または65〜74歳で一定の障がいを持つ方は、後期高齢者医療制度へ加入するため被扶養者から外れます。

社会保険で被扶養者がいると認められる条件

社会保険料を支払う被保険者（扶養者）に、被扶養者がいると認められるには以下の条件を満たす必要があります。

被保険者がその家族を扶養せざるを得ない理由がある

扶養に入れたい家族に、優先扶養義務者（※）がほかにいない、もしくは優先扶養義務者が扶養能力を持たない場合など、その家族を扶養せざるを得ない理由があることも条件となります。
※配偶者、その家族が兄弟姉妹・祖父母の場合は両親など

被保険者が扶養者の生活を養っている

被保険者が扶養に入れたい家族の生活費を主に負担している事実があることも条件です。また、被保険者が扶養能力を持っていることも条件となります。

被扶養者の収入が130万円未満である

被扶養者になるには、収入が年間130万円未満で、なおかつその年収が被保険者の半分を超えないことが条件です。つまり、親の扶養に入っているフリーターの場合、年間の給与収入が130万以上になると親の負担が増える可能性があります。
また、フリーターの子供が年収130万円以上になった場合、被扶養者から外れるので注意が必要です。なお、60歳以上または59歳以下の障害年金受給者の場合は、年間の収入が180万円以上にならないことが条件となります。

「フリーターが払う税金とは？払い方や計算シミュレーションもご紹介」のコラムでは、年収120万円と200万円の場合の、所得税と住民税の計算シミュレーションを紹介していますので、参考にしてみてください。

被扶養者のメリット・デメリット

被扶養者になると所得税や保険料を自分で支払わなくて良いため、メリットが大きいと考える人もいるようです。しかし、将来のことを考えると、そうとはいい切れない側面があります。

社会保険料を支払わなくても良いのがメリット

被扶養者は扶養者の社会保険に加入できるため、社会保険料を自分で支払わなくて良いのがメリットの一つです。社会保険には加入義務があるので、被扶養者でない場合は自分で加入し、保険料を支払わなければなりません。
収入が少ない人にとっては、毎月の保険料が大きな負担となることも。その点、被扶養者は保険料の負担なく、健康保険や介護保険の補償が適用されるので安心です。

扶養者は所得税の控除を受けられる

被扶養者がいると、納税する扶養者側にもメリットがあります。前述のとおり、所得税における控除が受けられ、年間の所得税を減らせるためです。たとえば、配偶者の年間合計収入が103万円を超えていたとしても、給与所得控除額を差し引いた所得が133万円以下ならば、所得税の配偶者特別控除を受けられます。
夫婦共働きでの世帯収入を考えると、どちらかが被扶養者になったほうがメリットが大きい場合も考えられるでしょう。

働き方に制限があるのがデメリット

前述のとおり、所得税・社会保険ともに対象となる被扶養者には年間所得の上限があるため、それを超えないように働き方を制限しなければなりません。そのため、意欲があっても引き受けられる仕事に限りがあり、思うようにスキルアップ・キャリアアップできない点がデメリットです。
また、フルタイムで働く正社員に比べて、扶養の範囲内でできる仕事は選択肢が少ないため、やりたい仕事に就けない可能性もあります。

年金の受給額も減ってしまう

扶養者の厚生年金に加入している被扶養者は、将来の年金受給額が少なくなります。年間所得が130万円未満の被扶養者は、第3号被保険者となり、将来受け取れるのは国民年金のみです。

履歴書の扶養家族欄はどう書く？わかりやすく解説！

扶養者について詳しく知りたい人のなかには、履歴書の扶養家族や配偶者欄の書き方が分からず悩んでいる人もいるでしょう。そこで最後に、扶養家族欄の書き方をわかりやすく解説します。
扶養者となる方、被扶養者となる方のどちらにも役立つ内容なので、ご覧ください。

扶養家族とは

扶養家族とは、扶養者の収入で養っている家族のことです。たとえば、会社に勤務している父親が自身の収入で子供を育てている場合、その子供が「扶養家族」となります。

扶養家族欄の目的

企業側はこの欄から、社会保険の手続きや家族手当などの必要性を確認しています。事務手続き上必要な項目であるため、扶養家族欄には正しい情報を記入しましょう。
なお、扶養家族欄は事務的に必要な情報を確認する項目なので、基本的に選考に影響することはありません。ただし、記入ミスや記入漏れは「書類の作成能力がない」と思われマイナス評価を受けることがあるので注意が必要です。

「扶養家族（配偶者を除く）」の記入方法

「扶養家族（配偶者を除く）」という項目には、配偶者以外の扶養家族の人数を書きましょう。たとえば、自分（夫）＋配偶者（妻）＋子どもの3人家族であれば、妻を除く扶養家族は子どもだけなので、「1人」となります。

 

「配偶者の有無」の記入方法

扶養家族であるかに関わらず、配偶者の有無を問う項目です。結婚している方は「有」に◯をつけましょう。独身者や事実婚の場合は「無」に◯をつけます。

 

「配偶者の扶養義務」の記入方法

履歴書を書く人が配偶者を扶養する側であれば「有」に◯を、被扶養者であれば「無」に◯を付けます。事実婚は社会保険上では扶養家族として認められるため、「配偶者の有無」の欄では「無」に◯をつけ、「配偶者の扶養義務」の欄では「有」に◯をつけることが可能です。
ただし、被扶養者の条件を満たさない場合は「無」に◯をつけます。

 

事実婚に対する会社の取り扱いについては、「配偶者とは？該当するのは誰？履歴書への書き方や受けられる控除について解説」でも説明しているので、ご覧ください。

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扶養者・被扶養者に関する疑問や悩みを解消するFAQ

ここでは、就職における扶養者・被扶養者についての疑問や悩みをQ＆A方式で解消します。

扶養を外れるなら年収いくらを目指せば良い？

年収150〜200万円を目指すのが良いとされているようです。
扶養を外れて年収150万円未満だと、所得税や社会保険料を差し引くと手元に残るお金がかなり少なくなってしまいます。手取り額を増やしたいなら、働き方を制約せずに稼いだほうがお得です。「フリーター130万円の壁！超えたらいくら払うのか解説」のコラムで、収入を増やす方法を紹介していますので、参考にしてみてください。

健康保険に加入しないとどうなる？

医療費が全額自己負担になったり、高額医療費や出産育児一時金の給付を受けられなくなったりするリスクがあります。
フリーランスで収入が増えて扶養を外れた場合、自分で国民健康保険に加入しなければなりませんが、保険料の負担を理由に加入を嫌がる人もいるようです。しかし、フリーランスは病気で休むと収入が途絶えるため、むしろ健康保険の加入は必須といえます。「国民健康保険料はいくら？無職は支払いを免除される？金額や計算方法を紹介」のコラムで未加入のリスクを詳しく解説していますので、ご一読ください。

年間所得とは何月から計算する？

1月から12月までです。給料の振り込み月がベースになります。
たとえば、12月の給料が1月に振り込まれるなら、それは翌年の所得です。扶養の範囲内で働く場合、11月までの給料を計算して調整する必要があります。「年末調整はいつからいつまでの給料が対象？還付金が返ってくる時期は？」のコラムで、年末調整の対象時期について解説していますので、ご覧ください。

被扶養者が正社員を目指すには？

現在の雇用先で正社員登用を目指したり、正社員として転職したりする方法があります。扶養の範囲で働いている人に「もっと働いてもらいたい」と考えている会社もあるので、今の職場で働き続けたい場合は上司に相談してみましょう。
やりたい仕事がほかにある人は、正社員を目指して転職するのがおすすめ。経歴やブランクに不安があるなら、転職エージェントを利用してアドバイスを受けると安心です。ハタラクティブは、未経験から正社員を目指す人をサポートしていますので、ぜひご相談ください。